Автоматташтырылган жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы (AUSN) 2022-ж
2027-жылга чейин биздин өлкөдө бизнестин дээрлик отчетторун тапшыруунун кереги жок, салыктын автоматташтырылган жөнөкөйлөштүрүлгөн системасы (AUSN) сыналууда жана салык кызматы тарабынан бардык салыктар автоматтык түрдө эсептелинет. Келгиле, салык системасынын оң жана терс жактары, AUTSти кимдер колдоно алат жана 2022-жылы ага кантип өтүү керектиги жөнүндө сүйлөшөлү.

1-жылдын 2022-июлунда биздин өлкөдө эксперименталдык салык салуу системасы, AUSN иштей баштады. Аны менен ишканалар салыктар жана бюджеттен тышкаркы каражаттар боюнча отчетту бир нече эсе аз тапшыра алышат. Ошондой эле камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөөнүн кажети жок – бул бюджеттик каражаттардын эсебинен жүргүзүлөт. Жаңы режимдин негизги максаты – чоң жылдык жүгүртүүсү бар микро-бизнес. 2022-жылы салык салуунун автоматташтырылган жөнөкөйлөштүрүлгөн системасы кандай иштээри тууралуу сүйлөшөлү.

AUSN деген эмне

Автоматташтырылган жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы (ASTS) салык автоматтык түрдө эсептелген салык системасынын пилоттук долбоору болуп саналат.

Бизнес AUSNге 1-жылдын 2022-июлунан 31-жылдын 2027-декабрына чейин өлкөбүздүн төрт аймагында өтө алат:

  • Москва;
  • Москва облусу;
  • Калуга облусу;
  • Татарстан Республикасы.

Ошол эле учурда компания ушул аймактардын биринде салыктык каттоодон өтүшү керек, ал эми бизнес башка региондордо, республикаларда жана федерациянын алкагында жүргүзүлүшү мүмкүн.1. 

AUSN өзгөчөлүктөрү

Салык чени8% (киреше салыгы үчүн) же 20% (киреше минус чыгаша салыгы үчүн)
Ким бара алатЖеке ишкерлер жана ЖЧКлар бир катар шарттарга ылайык
Аны башка салык режимдери менен айкалыштырса болобу?Жок
Штаттагы кызматкерлердин саны5 кызматкерден ашык эмес
Жылдык максималдуу киреше60 миллион рублга чейин
Кандай отчет талап кылынбайтЖөнөкөйлөтүлгөн салык системасы үчүн салык декларациясы, камсыздандыруу төгүмдөрүн эсептөө, 6-NDFL түрүндөгү эсептөө (анын ичинде жеке жактардын кирешелери жөнүндө сертификаттар)
салык мезгили1 ай
Эмгек акыга карата талаптарТөлөмдөр накталай эмес формада гана
Салыктарды төлөө мөөнөтүАй сайын өткөн салыктык мезгилден кийинки айдын 25инен кечиктирбестен
Салык эмнеге негизделет?Онлайн кассалык машиналардан алынган маалыматтар, учурдагы эсеп ачылган банктардагы маалыматтар, салык төлөөчүнүн жеке эсебинин маалыматтары

Ким AUSN колдоно алат

Жеке ишкерлер жана жоопкерчилиги чектелген коомдор гана. Бирок бир катар шарттар аткарылышы керек:

  • штатта 5 адамдан ашпаган кызматкерлер;
  • жылдык киреше 60 миллион рублга чейин;
  • негизги каражаттардын калдык наркы 150 миллион рублден ашык эмес;
  • кызматкерлерге эмгек акы накталай эмес формада гана төлөнөт;
  • башка атайын салык режимдери колдонулбайт.

АУСНде филиалдары, ошондой эле банктары, микрокредиттери, камсыздандыруучулары, ломбарддары, брокерлери, юристтери, нотариустары, акциздик товарларды өндүрүүчүлөрү, казинолору, бюджеттик жана мамлекеттик мекемелери жана башка компаниялары бар бизнес иштей албайт. Толук тизме2 февраль 05.02.2022, 17 No 3-FZ Federal Мыйзамында - бөлүм 2, пункт XNUMX.

– AUSN колдонуу үчүн Федералдык салык кызматы тарабынан бекитилген банктардын биринде учурдагы эсебиңиз болушу керек. Эми Сбербанк, Альфа-банк, Промсвязбанк, Модулбанк жана Точка (ФК Откритие филиалы) бул артыкчылыкка ээ. Пилоттук долбоорго ВТБ, Тинкофф жана АК Барс кошулуу ыктымалдыгы жогору», - дейт бухгалтер, Prof1-Garant компаниясынын негиздөөчүсү, Окрон интернет сайтынын спикери. Людмила Крючкова.

Жана дагы бир маанилүү жагдай. Үстүбүздөгү жылдын 2022-жылдын июлунан тартып пайда болгон юридикалык жактар ​​жана жеке ишкерлер гана AUSNге 1-жылы өтө алышат. 1-жылдын 2023-январынан баштап – бардык башка компаниялар.

AUSN үчүн кандай салык болот

Алынган салыктын суммасы кадимки ставкадан жогору.

  • Киреше боюнча AUSN үчүн чен жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча 8% ордуна, жалпы кирешенин 6% өлчөмүндө белгиленет.
  • AUTS "киреше минус чыгашалар" менен чен жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча 20% эмес, пайданын 15% түзөт. Салыктын минималдуу өлчөмү жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы боюнча стандарттык 3% эмес, отчеттук мезгилдин акырына карата жоготуу болсо дагы, бардык кирешелердин 1% түзөт.

Ошондой эле, компаниянын кызматкерлеринин эмгек акысын эсептөөдө, AUSN жылына 2040 рублга белгиленген өлчөмдө өндүрүштүк кырсыктардан жана кесиптик оорулардан милдеттүү социалдык камсыздандыруу үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөйт. Ай сайын төлөнүүчү камсыздандыруу төгүмүнүн 1/12 өлчөмүндө.

Кантип AUSNге өтүү керек

1. Жаңы бизнес үчүн

1-жылдын 2022-июлунда ачылган жеке ишкерлерге жана ЖЧКларга тиешелүү. 

Сиз салык органында катталган күндөн тартып 30 күндөн кечиктирбестен өтүү үчүн арыз беришиңиз керек. Арыз салык сайтындагы сиздин жеке эсебиңизге же учурдагы эсеп ачылган банк аркылуу берилет. Экспериментке бардык банктар катышпайт, бирок бир гана PSB, Сбербанк, Альфа-Банк, Модулбанк жана Точка экенин унутпаңыз.

2. Иштеп жаткан бизнес үчүн

Ал AUSNге 1-жылдын 2023-январынан баштап гана өтө алат. Бирок, жаңы салык системасын тандоо жөнүндө билдирүү өтүү алдындагы жылдын 31-декабрынан кечиктирилбестен жүргүзүлүшү керек. Бул Федералдык Салык кызматынын веб-сайтындагы жеке эсебиңиз аркылуу же учурдагы эсебиңиз бар Интернет-банк аркылуу жасалышы мүмкүн.

AUSNдин жакшы жана жаман жактары

Бухгалтер Людмила Крючкова жаңы салык режиминин артыкчылыктары жана кемчиликтери тууралуу айтып берет.

Cons AUSN

AUTSке өткөн жеке ишкерлер башка атайын салык режимдерин колдоно алышпайт, мисалы, патенттерди (ПСТ) сатып алуу. Бул AUSN каршы негизги каршы аргумент болуп саналат. Анткени, патенттер жеке ишкерлер үчүн өзгөчө "артыкчылык" болуп саналат, ал эми көп учурда - бир катар иш үчүн - бул жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына караганда алда канча пайдалуу.

AUTS боюнча кирешеге салыктын ставкасы (20%) STS "кирешелер минус чыгашалар" (15%) боюнча жогору. Көрсө, AUSN алда канча кымбатыраак. 

Минималдуу AUSN салыгы 3% ды түзөт, ал пайдасыз иш-чараларда да төлөнөт.

AUSN үчүн белгиленген чектер ашып кетсе, негизги салык системасына өтүү болот, бул компания үчүн олуттуу салык жүгүн алып келет.

Учурдагы эсепти пилоттук долбоордун өнөктөштөрү болгон аккредиттелген банктарда гана ачууга болот.

AUSN үчүн салык мезгили 1 ай, башкача айтканда, сиз ай сайын төлөө керек болот.

Эмгек акы накталай эмес формада гана төлөнүшү мүмкүн.

Камеранын текшерүүсүн эч ким жокко чыгарбайт. Алар жыл сайын өткөрүлөт, бул процедурасыз ЖЧКны жоюу мүмкүн эмес.

Кредиттик мекеме салык төлөөчү үчүн эмгек акы фондунан жеке киреше салыгы боюнча төлөм тапшырмаларын түзүп жатканына карабастан, киреше коддору менен эсептөөлөрдүн реестри дагы эле банкка жөнөтүлүшү керек. Бул эмгек келишимдерине ылайык жеке адамдардын пайдасына төлөмдөр болгон айдан кийинки ар бир айдын 5-күнүнөн кечиктирбестен жүргүзүлүүгө тийиш. AUSN боюнча уюм салык кызматынын веб-сайтындагы салык төлөөчүнүн жеке эсеби аркылуу жеке киреше салыгын эсептөө менен реестрди жөнөтүшү керек.

Бир кызматкерге эмгек акы боюнча чектөөлөр - жылына 5 миллион рублден ашык эмес.

Уюмдар бухгалтердик эсепке алуудан жана финансылык отчеттуулукту берүүдөн бошотулбайт. SZV-TD электрондук эмгек китепчелерин жүргүзүү боюнча отчеттор калууда. Жарандык келишимдер түзүлсө дагы формаларды тапшырышыңыз керек.

AUSN артыкчылыктары

Эң маанилүү плюс: кызматкерлердин эмгек акысынан камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөөдөн бошотуу. Бирок 5 кызматкерге чейин гана!

Кадрлар боюнча отчеттордун тизмеси жана эмгек акыдан алынган отчеттор кыскартылат.

Жеке ишкерлер өздөрү үчүн белгиленген камсыздандыруу төгүмдөрүнөн жана 1 ₽ ашкан кирешеден 300% төгүмдөн бошотулат. АУСНде кызматкерлери жок жеке ишкер камсыздандыруу төгүмдөрүн таптакыр төлөбөйт экен.

Сиз салыкты өзүңүз эсептеп, АТС боюнча салыкты жана эмгек акы фондунан жеке киреше салыгын төлөө үчүн төлөм тапшырмаларын түзүүнүн кереги жок.

AUSN боюнча компаниялар талаа салык текшерүүлөрүнөн бошотулат.

Популярдуу суроолор жана жооптор

Эксперименталдык салык режими иштеген сайын оңдолуп, толукталышы мүмкүн. Ал эми 2027-жылга чейин, эксперимент аякташы керек болгондо, ал ишке ашкан жок деп таанылышы мүмкүн. Же тескерисинче: бизнес AUSNди ушунчалык сүйөт, алар аны тандай башташат. Биз сурадык бухгалтер Людмила Крючкова автоматташтырылган "жөнөкөйлөштүрүүгө" байланыштуу келип чыккан бир катар суроолорго жооп.

Кайсысы көбүрөөк пайдалуу: USN же AUSN?

– AUSN пайдалуу, эгерде сиз 20% “киреше минус чыгашалар”, салыштырмалуу аз киреше менен. Бирок, ошол эле учурда, иш олуттуу каржылык чыгымдарды жана төмөн маржиналдуулукту камтыйт.

Бул салык системасы боюнча минималдуу салык (жоготуу болсо да) жалпы кирешенин 3% түзөт. Плюс камсыздандыруу төгүмдөрүн эмгек акыдан үнөмдөө. Бул учурда, бул жеке ишкерлер үчүн өзгөчө пайдалуу болот, анткени алар да камсыздандыруу төгүмдөрүнүн белгиленген өлчөмдө жана камсыздандыруу төгүмдөрүнүн 300% дан 1 миң рублдан ашык кирешелерден бошотулат. Башка учурларда, USN көбүрөөк пайдалуу.

AUSN үчүн ким ылайыктуу эмес?

— Мындай салык системасы жогорку маржасы бар компаниялар үчүн ылайыктуу эмес. Анткени салыктын ашыкча төлөнүшү жогорулаган чендин эсебинен бир топ жогору болушу мүмкүн. Камсыздандыруу төгүмдөрү боюнча үнөмдөө салыкты ашыкча төлөөгө салыштырмалуу негизсиз аз болот.

AUSN патент менен иштөөнү каалаган көптөгөн ишкерлерге туура келбейт. AUSN менен патентке болгон укук жоголот. Ошондой эле, режим 5 адамдан ашык штаты бар компаниялар үчүн ылайыктуу эмес. Бул компаниянын жигердүү өнүгүшү менен бир кыйла катуу чек, анын чегинде калуу кыйын.

AUSNден USNге кайтууга болобу?

– Кийинки календарлык жылдан баштап которсоңуз болот. Бул үчүн сиз үстүбүздөгү жылдын 31-декабрынан кечиктирбестен IFTSке арыз жөнөтүшүңүз керек. Эгерде уюм бир жылдын ичинде AUSNди пайдалануу укугун жоготсо, салык кызматы 10 жумушчу күндүн ичинде салык төлөөчүнүн жеке эсебине тиешелүү билдирүү жөнөтөт. Бул учурда, 30 жумушчу күндүн ичинде, сиз AUSN колдонуу укугун жоготуу жөнүндө Федералдык салык кызматынын билдирүүсүн тиркөө менен жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтүү үчүн кайрыла аласыз.
  1. Биздин өлкөнүн Федералдык салык кызматынын 27.01.2022-ж., 43 № SD-77 катында түшүндүрүлгөн "AvtoUSN" арызынын алкагында жеке ишкерлер тарабынан ишкердик иш-аракеттерди жүргүзгөн жер жөнүндө /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. 25.02.2022-ФЗ 17-февраль, XNUMX "Атайын салык режимин түзүү боюнча эксперимент жөнүндө" № XNUMX-ФЗ "Автоматташтырылган салык салуу системасы" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Таштап Жооп